Податки для фрілансерів та самозайнятих в Україні

Фріланс стає все популярнішим в Україні. Розберемо, як легалізувати свою діяльність та оптимізувати податки.

Варіанти легалізації

1. ФОП на спрощеній системі (Група 3)

Найпопулярніший варіант для фрілансерів.

Умови:

• Дохід до 7 000 000 грн на рік
• Без найманих працівників (або до 10 осіб)
• Види діяльності: консалтинг, IT, дизайн, маркетинг тощо

Ставки:

• Єдиний податок: 5% від доходу
• ЄСВ (Єдиний соціальний внесок): 22% від мінімальної зарплати
  • У 2024: 22% × 7 100 грн = 1 562 грн/місяць

Приклад розрахунку:

Місячний дохід: 50 000 грн

Єдиний податок = 50 000 × 5% = 2 500 грн
ЄСВ = 1 562 грн (фіксовано)
Всього = 4 062 грн
Чистий дохід = 50 000 - 4 062 = 45 938 грн

2. ФОП на загальній системі

Для тих, хто хоче більший соціальний захист.

Ставки:

• ПДФО: 18% від доходу
• Військовий збір: 5% від доходу
• ЄСВ: 22% від доходу

Приклад:

Місячний дохід: 50 000 грн

ПДФО = 50 000 × 18% = 9 000 грн
ВЗ = 50 000 × 5% = 2 500 грн
ЄСВ = 50 000 × 22% = 11 000 грн
Всього = 22 500 грн
Чистий дохід = 27 500 грн

3. Самозайнята особа (без ФОП)

Новий формат з 2024 року для невеликих доходів.

Умови:

• Дохід до 300 000 грн на рік
• Без найманих працівників
• Обмежені види діяльності

Ставки:

• 5% від доходу (все включено)
• Без ЄСВ (але й без соціальних гарантій)

Робота з іноземними клієнтами

Отримання оплати:

1. Через банк – на рахунок ФОП
2. Через платіжні системи – PayPal, Wise, Payoneer
3. Криптовалюта – потім конвертація в гривні

Особливості:

• Обов'язкова конвертація валюти протягом 90 днів
• При отриманні понад $50 000 – подати довідку про походження коштів
• Оподаткування по курсу НБУ на день отримання

Вибір системи оподаткування

Спрощена система (5%) – підходить якщо:

✅ Дохід стабільний та передбачуваний

✅ Хочете мінімум бюрократії

✅ Не потрібна велика пенсія

Загальна система (19,5% + ЄСВ) – підходить якщо:

✅ Високий дохід

✅ Важлива майбутня пенсія

✅ Потрібен максимальний соціальний захист

Порівняльна таблиця:

Реєстрація ФОП

Крок 1: Підготовка документів

• Паспорт та ІПН
• Заява за формою №1-ФОП
• Вибір КВЕД (коди діяльності)

Крок 2: Подача документів

• Онлайн через Дія.Бізнес
• Особисто в ЦНАПі
• Через нотаріуса

Крок 3: Вибір системи оподаткування

Подати заяву про обрання спрощеної системи (якщо потрібно)

Термін: 1-3 робочих дні

Звітність

Спрощена система:

• Декларація: щоквартально до 40 днів після кварталу
• Книга обліку доходів: обов'язкове ведення
• ЄСВ: щомісяця до 20 числа

Загальна система:

• Декларація ПДФО: щомісяця
• ЄСВ: щомісяця
• Податковий облік: детальний

IT-фріланс: особливості

Пільги для IT:

З 2022 року для IT-спеціалістів діють спеціальні умови:

• Можливість роботи на загальній системі з виведеним ЄСВ
• Оподаткування доходів від іноземних клієнтів
• Спеціальні КВЕД для IT

Популярні КВЕД для IT:

• 62.01 – Комп'ютерне програмування
• 62.02 – Консультації з питань інформатизації
• 63.11 – Оброблення даних

Поширені помилки

❌ Не платити ЄСВ – призводить до відсутності пенсії

❌ Змішувати особисті і бізнес-рахунки

❌ Не вести книгу обліку доходів

❌ Забувати про квартальні звіти

Корисні поради

1. Відкрийте окремий рахунок для бізнесу
2. Використовуйте бухгалтерські сервіси – економія часу
3. Плануйте податки – відкладайте 10-15% від кожного платежу
4. Ведіть облік витрат – може знадобитися при перевірці
5. Страхуйтесь – додатковий соціальний захист

Закриття ФОП

Якщо вирішили закрити ФОП:

1. Подати заяву в ДПС
2. Сплатити всі борги
3. Здати останню звітність
4. Термін: 3-5 робочих днів

Штрафи

• Несвоєчасна подача декларації: від 340 до 1 020 грн
• Несплата ЄСВ: 20% від суми + пеня
• Робота без реєстрації: штраф + донарахування податків

Автоматизація

Рекомендовані сервіси:

• iFin – автоматична звітність
• Monobank ФОП – зручний банкінг
• Dія.Бізнес – державні послуги онлайн
• MyTaxes – підготовка декларацій

Часті запитання (FAQ)

Чи можу я працювати як ФОП і одночасно за трудовим договором?

Так, це цілком законно. Але ви будете сплачувати податки з обох джерел доходу окремо.

Що буде, якщо я перевищу ліміт доходу на спрощеній системі?

Якщо дохід перевищить 7 млн грн, автоматично переводять на загальну систему з наступного кварталу. Потрібно перераховувати податки за підвищеними ставками.

Чи можна повернутися зі спрощеної системи на загальну і назад?

Перейти з спрощеної на загальну можна у будь-який момент. Повернутися на спрощену – тільки з початку календарного року.

Як бути з ПДВ?

На спрощеній системі (група 3) ви не є платником ПДВ. Це означає, що не нараховуєте ПДВ клієнтам, але й не можете його відшкодувати.

Чи потрібно платити податки під час війни?

Так, податкові зобов'язання залишаються в силі. Проте є окремі пільги для військовослужбовців та жителів окупованих територій.

Оптимізація податків

Легальні способи зменшити податкове навантаження:

1. Диверсифікація доходів – розподіл між кількома ФОП (якщо є партнер/родич)
2. Планування платежів – розподіл доходів рівномірно протягом року
3. Використання пільг – якщо доступні для вашої сфери
4. Правильний вибір КВЕД – деякі види діяльності мають преференції

⚠️ Увага: Всі методи мають бути законними. Уникайте схем з фіктивними витратами або договорами.

Соціальні гарантії

Що дає сплата ЄСВ:

• Пенсія – страховий стаж для розрахунку пенсії
• Лікарняні – компенсація при хворобі (після року сплати)
• Декретні виплати – для жінок (після року сплати)
• Допомога по безробіттю – при закритті ФОП

Добровільне страхування:

Можна додатково застрахуватися:

• Медичне страхування
• Страхування життя
• Пенсійний фонд (3-й рівень)

Військовий збір під час війни

З початком повномасштабної війни військовий збір збільшено до 5% для всіх категорій доходів на загальній системі оподаткування. Для ФОП на спрощеній системі він включений у 5% єдиного податку.

Перехід на статус самозайнятої особи

Коли це вигідно:

• Початок кар'єри фрілансера
• Нерегулярні доходи
• Тестування бізнес-ідеї
• Дохід менше 25 000 грн/місяць

Обмеження:

• Не можна найняти працівників
• Обмежений перелік видів діяльності
• Немає соціальних гарантій
• Ліміт 300 000 грн/рік

Корисні контакти та ресурси

Гаряча лінія ДПС:

• 0-800-501-007 – безкоштовно по Україні
• Працює пн-пт з 8:00 до 20:00

Онлайн-ресурси:

• tax.gov.ua – офіційний сайт ДПС
• cabinet.tax.gov.ua – електронний кабінет
• diia.gov.ua – державні послуги
• Податковий кодекс України

Корисні статті на нашому сайті:

• Основи оподаткування в Україні
• Як задекларувати дохід з-за кордону
• Оподаткування інвестиційних доходів
• Податок на криптовалюту

Telegram-боти:

• @tax_gov_ua_bot – консультації ДПС
• @DiyaBot – послуги через Дію

Чеклист для початку роботи фрілансером

• Визначитися з системою оподаткування
• Зареєструвати ФОП (або самозайнятість)
• Відкрити бізнес-рахунок
• Обрати КВЕД для вашої діяльності
• Підключити онлайн-бухгалтерію
• Налаштувати нагадування про платежі
• Створити шаблони рахунків та актів
• Завести книгу обліку доходів
• Ознайомитися з термінами звітності

Приклади з реального життя

Кейс 1: IT-розробник

Ситуація: Frontend-розробник, працює з українськими та іноземними клієнтами, середній дохід 80 000 грн/міс.

Рішення: ФОП на спрощеній системі (група 3)

Податки:

• Єдиний податок: 4 000 грн/міс (5%)
• ЄСВ: 1 562 грн/міс
• Загалом: 5 562 грн/міс (~7%)

Чистий дохід: 74 438 грн/міс

Кейс 2: Дизайнер-початківець

Ситуація: Графічний дизайнер, нерегулярні замовлення, середній дохід 15 000 грн/міс.

Рішення: Самозайнята особа

Податки:

• 5% від доходу: 750 грн/міс
• Без ЄСВ

Чистий дохід: 14 250 грн/міс

Кейс 3: Консультант з високим доходом

Ситуація: Бізнес-консультант, стабільний дохід 150 000 грн/міс, планує гідну пенсію.

Рішення: ФОП на загальній системі

Податки:

• ПДФО (18%): 27 000 грн
• ВЗ (5%): 2 250 грн
• ЄСВ (22%): 33 000 грн
• Загалом: 62 250 грн/міс (~41%)

Чистий дохід: 87 750 грн/міс

Плюс: Максимальна пенсія та соціальний захист

Зміни в законодавстві 2024-2025

Що змінилося:

• Підвищення мінімальної зарплати до 8 000 грн з 2025 року
• ЄСВ збільшується до 1 760 грн/міс для ФОП на спрощеній системі
• Новий формат електронної звітності
• Спрощена процедура реєстрації через Дію
• Посилений контроль за операціями понад 50 000 грн

Що планується:

• Можливе підвищення ліміту для самозайнятих до 500 000 грн/рік
• Спрощення звітності для малого бізнесу
• Інтеграція всіх податкових сервісів в Дію

---

Інформація актуальна станом на грудень 2024 року. Податкове законодавство часто змінюється, тому перед прийняттям рішень рекомендуємо проконсультуватися з податковим експертом або на гарячій лінії ДПС.

Відмова від відповідальності: Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною консультацією. Автори не несуть відповідальності за будь-які дії, вчинені на основі цієї інформації.