Податкові пільги для ФОП в Україні: як заощадити на податках

Системи оподаткування ФОП

В Україні діють чотири групи єдиного податку для фізичних осіб-підприємців, кожна з яких має свої особливості та переваги.

Група 1: Мікробізнес

Ліміт доходу: до 167 розмірів мінімальної зарплати (≈1.2 млн грн/рік)

Ставка: до 10% мінімальної зарплати (≈720 грн/міс)

Особливості:

• Роздрібна торгівля на ринках
• Побутові послуги населенню
• Без найманих працівників
• Без ліцензованих видів діяльності

Група 2: Малий бізнес

Ліміт доходу: до 834 розмірів мінімальної зарплати (≈6 млн грн/рік)

Ставка: до 20% мінімальної зарплати (≈1,440 грн/міс)

Особливості:

• Надання послуг платникам єдиного податку та населенню
• Виробництво та продаж товарів
• Ресторанне господарство
• До 10 найманих працівників

Група 3: Середній бізнес

Ліміт доходу: до 1,167 розмірів мінімальної зарплати (≈8.4 млн грн/рік)

Ставка:

• 3% + ЄСВ (якщо ПДВ не сплачується)
• 5% (якщо зареєстрований платником ПДВ)

Особливості:

• Будь-яка діяльність, крім заборонених
• Необмежена кількість працівників
• Можливість бути платником ПДВ

Група 4: Сільське господарство

Ставка:

• 0,19-0,81% бази оподаткування (для ріллі)
• 0,16-0,39% (для пасовищ)
• 0,32-0,97% (для багаторічних насаджень)

Додаткові пільги та відрахування

1. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Мінімальний ЄСВ для ФОП 3 групи:

• 22% від мінімальної зарплати
• У 2025 році: 7,200 × 22% = 1,584 грн/міс

Пільги:

• Особи з інвалідністю сплачують 50% від суми ЄСВ
• Учасники бойових дій мають право на пільгові умови

2. Витрати, що зменшують базу оподаткування

Для ФОП на загальній системі оподаткування:

• Оренда приміщення
• Комунальні послуги
• Зв'язок та інтернет
• Канцтовари та обладнання
• Транспортні витрати
• Реклама та маркетинг

Важливо: Всі витрати повинні бути документально підтверджені!

3. Податкова знижка

ФОП на загальній системі можуть скористатися податковою знижкою:

• Благодійні внески (до 4% оподатковуваного доходу)
• Витрати на навчання (до 50% доходу)
• Іпотечні відсотки
• Приватна медична допомога

Законні способи оптимізації

Способ 1: Вибір правильної групи

Проаналізуйте свій бізнес і оберіть оптимальну групу оподаткування. Не завжди найнижча ставка = найменший податок.

Приклад: ФОП з доходом 3 млн грн/рік:

• Група 2: 1,440 × 12 = 17,280 грн/рік
• Група 3 (3%): 3,000,000 × 3% = 90,000 грн/рік
• Вигода групи 2: 72,720 грн/рік

Способ 2: Облік всіх витрат

Ретельно документуйте всі бізнес-витрати. Навіть невеликі суми в сумі дають значну економію.

Що можна враховувати:

• ☑️ Покупка ноутбука для роботи
• ☑️ Оплата мобільного зв'язку (частково)
• ☑️ Бензин для робочих поїздок
• ☑️ Навчальні курси за спеціальністю
• ☑️ Програмне забезпечення

Способ 3: Використання податкових канікул

Податкові канікули для ФОП-новачків: Звільнення від єдиного податку для новостворених ФОП на період військового стану (за умови відповідності критеріям).

Способ 4: Оптимізація ЄСВ

• Сплачуйте ЄСВ від мінімальної зарплати, якщо доходи невисокі
• При великих доходах розглядайте можливість створення ТОВ

Способ 5: Суміщення режимів

Якщо є кілька напрямків діяльності, можна оптимізувати через різні системи оподаткування (потрібна консультація експерта).

Пільги для окремих категорій

Учасники бойових дій

• Зниження ставки ЄСВ
• Пільги при реєстрації ФОП
• Спрощені процедури звітності

Особи з інвалідністю

• ЄСВ зі знижкою 50%
• Можливість звільнення від деяких зборів
• Пільгові умови кредитування

ВПО (внутрішньо переміщені особи)

• Спрощена процедура реєстрації
• Пільги на період адаптації
• Консультаційна підтримка

Поширені помилки

❌ Неправильний вибір групи оподаткування – може призвести до переплати

❌ Відсутність первинних документів – витрати без підтвердження не зменшують базу

❌ Перевищення ліміту доходів – автоматичний перехід на загальну систему

❌ Несвоєчасна сплата податків – штрафи та пеня

❌ Неврахування ЄСВ – обов'язковий платіж навіть при нульовому доході

Календар платежів ФОП 2025

Корисні поради

✅ Плануйте податки заздалегідь – відкладайте частину доходу на податки

✅ Автоматизуйте облік – використовуйте програми для обліку доходів і витрат

✅ Консультуйтеся з бухгалтером – разова консультація може заощадити тисячі гривень

✅ Стежте за змінами законодавства – податкові правила регулярно оновлюються

✅ Зберігайте документи – мінімум 3 роки після звітного періоду

Інструменти для ФОП

Онлайн-сервіси:

• Електронний кабінет платника податків
• Дія.Бізнес
• Smart.Biz (розрахунок податків)
• FOP.online (автоматизація обліку)

Офіційні ресурси:

• Державна податкова служба України
• Податковий кодекс України

Корисні статті:

• Податки для фрілансерів та самозайнятих
• Основи оподаткування в Україні
• Як задекларувати дохід з-за кордону

Мобільні додатки:

• Дія
• Приват24 для ФОП
• Monobank для бізнесу

Висновок

Правильний вибір системи оподаткування та використання всіх доступних пільг може значно зменшити податкове навантаження на ФОП. Головне – діяти в рамках закону та вести прозорий облік.

Пам'ятайте: податкове планування – це не ухилення від податків, а законне використання наданих державою можливостей для оптимізації бізнесу.