Податок на криптовалюту в Україні 2025: повний гід

Законодавча база

З 2022 року в Україні діє Закон "Про віртуальні активи", який визначає правовий статус криптовалют та встановлює правила їх оподаткування. Криптовалюти визнаються майном і підлягають декларуванню.

Які операції оподатковуються?

1. Продаж криптовалюти за фіат

Коли ви продаєте Bitcoin, Ethereum або іншу криптовалюту за гривні, долари чи євро, ви отримуєте дохід, який підлягає оподаткуванню.

Ставка податку:

• ПДФО: 18%
• Військовий збір: 5%
• Загалом: 23%

2. Обмін однієї криптовалюти на іншу

Обмін Bitcoin на Ethereum або будь-яку іншу криптовалюту також вважається оподатковуваною операцією, якщо ви отримуєте прибуток.

3. Майнінг та стейкінг

Винагороди від майнінгу та стейкінгу є доходом і підлягають оподаткуванню в момент отримання.

Як розрахувати податок?

Формула розрахунку:

Оподатковуваний дохід = Ціна продажу - Ціна купівлі - Витрати

ПДФО = Оподатковуваний дохід × 18%
Військовий збір = Оподатковуваний дохід × 5%
Загальний податок = ПДФО + Військовий збір

Приклад:

• Купили 1 BTC за $20,000
• Продали 1 BTC за $40,000
• Комісія біржі: $100

Розрахунок:

• Дохід: $40,000 - $20,000 - $100 = $19,900
• Курс НБУ на день продажу: 38 грн/$
• Дохід у гривнях: 19,900 × 38 = 756,200 грн
• ПДФО: 756,200 × 18% = 136,116 грн
• Військовий збір: 756,200 × 5% = 37,810 грн
• До сплати: 173,926 грн

Як декларувати криптовалюту?

Крок 1: Підготовка документів

Зберігайте всі докази операцій:

• Виписки з бірж
• Скріншоти транзакцій
• Історію курсів
• Чеки про комісії

Крок 2: Заповнення декларації

Використовуйте форму F0121214 (Додаток Ф1) для розрахунку податкових зобов'язань від інвестиційних активів.

Крок 3: Терміни подання

• Декларація подається до 1 травня року, наступного за звітним
• Податок сплачується протягом 60 днів після подання декларації (до 1 липня)

Особливі випадки

Холдинг криптовалюти

Якщо ви просто зберігаєте криптовалюту і не здійснюєте операції, податок не нараховується. Декларувати потрібно лише факт володіння.

Отримання криптовалюти в подарунок

Якщо ви отримали криптовалюту безоплатно (подарунок, airdrop), при продажу податок розраховується з повної суми продажу.

Втрати

Збитки від операцій з криптовалютою можна враховувати для зменшення оподатковуваного доходу протягом звітного року.

Поширені помилки

❌ Не декларувати операції – штраф до 50% від суми несплачених податків

❌ Використовувати неправильний курс – обов'язково використовуйте офіційний курс НБУ на дату операції

❌ Не враховувати витрати – комісії бірж та інші витрати зменшують оподатковувану базу

❌ Плутати дату отримання доходу – дохід вважається отриманим у день продажу або обміну

Корисні поради

✅ Ведіть детальний облік всіх операцій з криптовалютою

✅ Зберігайте підтверджуючі документи мінімум 3 роки

✅ Використовуйте спеціалізовані сервіси для автоматичного розрахунку податків

✅ Консультуйтеся з податковим експертом у складних випадках

✅ Подавайте декларацію вчасно – уникайте штрафів

Майбутні зміни

Уряд України розглядає можливість впровадження спеціальних податкових режимів для криптовалютних операцій. Слідкуйте за оновленнями законодавства.

Висновок

Оподаткування криптовалюти в Україні є обов'язковим. Правильне декларування та своєчасна сплата податків допоможуть вам уникнути проблем з податковою службою та зосередитися на інвестиціях.

Якщо ви також займаєтесь інвестуванням в акції та облігації, або отримуєте дохід від фрілансу, варто ознайомитись з особливостями оподаткування цих видів доходів.

Пам'ятайте: ця стаття має інформаційний характер. Для отримання персональних рекомендацій зверніться до податкового консультанта.

Офіційні джерела:

• Державна податкова служба України
• Закон України "Про віртуальні активи"
• Податковий кодекс України