Оподаткування інвестиційних доходів в Україні

Якщо ви інвестуєте в акції, облігації, криптовалюти чи інші фінансові інструменти, вам необхідно знати про особливості оподаткування таких доходів.

Види інвестиційних доходів

1. Дивіденди

Дохід, який виплачується акціонерам з прибутку компанії.

• Українські дивіденди: податок утримується емітентом (18% ПДФО + 5% ВЗ)
• Іноземні дивіденди: потрібно самостійно задекларувати та сплатити податок

2. Прибуток від продажу цінних паперів

При продажі акцій, облігацій чи інших цінних паперів:

• Оподатковується різниця між ціною продажу та ціною купівлі
• Ставка: 18% ПДФО + 5% ВЗ = 23%
• Витрати на придбання можна врахувати (комісії брокера)

3. Відсотки від облігацій

Доходи від державних та корпоративних облігацій:

• ОВДП в національній валюті: оподатковуються за ставкою 23%
• Корпоративні облігації: 23%

4. Криптовалюти

З 2024 року доходи від криптовалют оподатковуються:

• Прибуток від продажу: 18% ПДФО + 5% ВЗ
• База оподаткування: різниця між ціною продажу та придбання
• Обов'язкове декларування операцій понад 30 000 грн на рік

Як розрахувати податок

Формула розрахунку:

Оподатковуваний дохід = Ціна продажу - Ціна купівлі - Витрати

ПДФО = Оподатковуваний дохід × 18%
Військовий збір = Оподатковуваний дохід × 5%

Загальна сума податку = ПДФО + Військовий збір

Приклад:

Ви купили акції на $1000, продали за $1500, комісія брокера $20.

Прибуток = $1500 - $1000 - $20 = $480
ПДФО = $480 × 18% = $86.40
ВЗ = $480 × 5% = $24.00
Всього до сплати = $110.40

Особливості декларування

Форма F0121214 (Додаток Ф1)

Спеціальна форма для декларування інвестиційних доходів:

1. Розділ I: Доходи у вигляді дивідендів
2. Розділ II: Доходи від операцій з цінними паперами
3. Розділ III: Доходи від операцій з деривативами
4. Розділ IV: Розрахунок податкових зобов'язань

Необхідні документи:

• Виписки з брокерського рахунку
• Підтвердження угод купівлі-продажу
• Довідки про сплачені податки за кордоном (якщо є)
• Виписки з криптобірж

Подвійне оподаткування

Якщо ви платили податок на дивіденди за кордоном:

• Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами
• Можна заліковувати іноземний податок
• Потрібна довідка про сплачений податок з іноземної країни

Країни з угодами:

• 🇺🇸 США: залік податку до 15%
• 🇵🇱 Польща: залік податку до 10%
• 🇩🇪 Німеччина: залік податку до 15%
• 🇬🇧 Великобританія: залік податку до 10%

Поради інвесторам

1. Ведіть детальний облік всіх операцій
2. Зберігайте підтвердження угод та виписки
3. Враховуйте курсові різниці при розрахунках у валюті
4. Використовуйте пільги за можливості
5. Подавайте декларацію вчасно – до 1 травня

Штрафи

• Неподання декларації: до 1020 грн + 25% від суми несплаченого податку
• Несвоєчасна сплата: 5% від суми за кожний місяць прострочення

Корисні інструменти

• Онлайн-калькулятори податків на інвестиції
• Автоматичні системи обліку операцій
• Електронний кабінет платника податків

Офіційні ресурси:

• Державна податкова служба України
• Податковий кодекс України
• Національна комісія з цінних паперів

Корисні статті:

• Податок на криптовалюту в Україні
• Як задекларувати дохід з-за кордону
• Основи оподаткування в Україні

---

Інформація актуальна станом на грудень 2024 року. Податкове законодавство може змінюватися.