Як задекларувати дохід з-за кордону: інструкція для українців

Хто повинен декларувати закордонні доходи?

Якщо ви є податковим резидентом України, ви зобов'язані декларувати ВСІ свої доходи, отримані як в Україні, так і за її межами.

Податковий резидент України – це особа, яка:

• Має місце проживання в Україні
• Перебуває в Україні не менше 183 днів протягом року
• Центр життєвих інтересів знаходиться в Україні

Важливо: Навіть якщо ви працюєте за кордоном, але залишаєтеся резидентом України, ви повинні декларувати свої доходи.

Види закордонних доходів

1. Зарплата від іноземної компанії

Найпоширеніший випадок: робота в іноземній компанії дистанційно або в офісі за кордоном.

Оподаткування:

• ПДФО: 18%
• Військовий збір: 5%
• Загалом: 23%

2. Дивіденди від іноземних компаній

Доходи від володіння акціями зарубіжних компаній.

Ставка: 9% (знижена ставка для дивідендів)

3. Дохід від здачі нерухомості в оренду

Якщо ви здаєте квартиру/будинок за кордоном.

Оподаткування: 23% (18% + 5%)

4. Інвестиційні доходи

• Прибуток від продажу акцій
• Відсотки по депозитах
• Доходи від торгівлі на Forex
• Криптовалютні операції

5. Роялті та ліцензійні платежі

Доходи від інтелектуальної власності, авторських прав.

Ставка: 18% + 5% = 23%

6. Фріланс та консалтинг

Оплата за послуги, надані іноземним клієнтам.

Оподаткування: залежить від статусу (ФОП або фізична особа)

Подвійне оподаткування: як уникнути

Україна має підписані угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 70 країнами.

Механізм роботи:

Метод 1: Звільнення (exemption method) Дохід, отриманий за кордоном, звільняється від оподаткування в Україні.

Метод 2: Зарахування (credit method) Податок, сплачений за кордоном, зараховується при розрахунку податку в Україні.

Приклад зарахування:

1. Ви заробили $10,000 у США
2. Сплатили податок у США: $2,000 (20%)
3. Курс НБУ: 38 грн/$
4. Дохід у гривнях: 380,000 грн
5. Податок в Україні: 380,000 × 23% = 87,400 грн
6. Сплачено в США: $2,000 × 38 = 76,000 грн
7. До сплати в Україні: 11,400 грн (оскільки 87,400 - 76,000 = 11,400)

Країни з угодами про уникнення подвійного оподаткування:

Європа: 🇵🇱 Польща | 🇩🇪 Німеччина | 🇫🇷 Франція | 🇬🇧 Великобританія | 🇮🇹 Італія | 🇪🇸 Іспанія | 🇵🇹 Португалія | 🇳🇱 Нідерланди

Північна Америка: 🇺🇸 США | 🇨🇦 Канада

Азія: 🇨🇳 Китай | 🇯🇵 Японія | 🇮🇳 Індія | 🇸🇬 Сінгапур

Інші: 🇦🇪 ОАЕ | 🇮🇱 Ізраїль | 🇦🇺 Австралія

[Повний список на сайті ДПС України]

Як заповнити декларацію

Крок 1: Підготовка документів

Обов'язкові документи:

• ✅ Договір з іноземною компанією
• ✅ Платіжні документи (виписки з рахунків)
• ✅ Довідка про сплачений податок за кордоном (Tax Certificate)
• ✅ Копія угоди про уникнення подвійного оподаткування (якщо застосовується)
• ✅ Документи, що підтверджують курс валюти на день отримання доходу

Крок 2: Розрахунок оподатковуваного доходу

Формула:

Дохід у валюті × Курс НБУ на день отримання = Дохід у гривнях

Важливо: Використовуйте офіційний курс НБУ саме на дату зарахування коштів!

Крок 3: Заповнення форм

Основна форма: F0100214

• Розділ "Доходи з джерел за межами України"
• Зазначте країну джерела доходу
• Вкажіть суму в гривнях за курсом НБУ

Додаткова форма: F0121214 (для інвестиційних доходів)

Крок 4: Додання підтверджуючих документів

До декларації додайте:

• Сканкопії платіжних документів
• Довідку про сплачений податок за кордоном (легалізовану)
• Переклад документів українською (якщо потрібно)

Валютний контроль

Правило 1: Репатріація коштів

Якщо ви отримуєте дохід на іноземний рахунок, необхідно:

• Відкрити рахунок в українському банку
• Переказати кошти в Україну протягом 120 днів
• Або надати пояснення НБУ про причини затримки

Правило 2: Декларування валютних рахунків

Іноземні рахунки з залишком понад еквівалент 400,000 грн потрібно декларувати щороку.

Правило 3: Курс конвертації

При переказі валюти враховуйте:

• Курс НБУ для податкової
• Банківський курс для фактичної конвертації
• Можлива різниця = додатковий дохід/витрата

Особливі випадки

Робота за договором ГПХ (B2B)

Якщо ви працюєте як ФОП або самозайнятий:

• Відкрийте ФОП (3 група зі ставкою 5% + ПДВ)
• Виставляйте рахунки (invoices)
• Платіть єдиний податок + ЄСВ

Переваги:

• Нижче податкове навантаження (5% vs 19,5%)
• Легальний статус підприємця
• Можливість працювати з кількома клієнтами

Дистанційна робота для іноземної компанії

Варіанти оформлення:

1. Як ФОП – найвигідніше (5%)
2. Як фізична особа – стандартне оподаткування (23%)
3. Через ФОП-посередника – не рекомендується (ризики)

Крипто-зарплата

Отримання зарплати в криптовалюті:

1. Конвертуйте в фіат на дату отримання
2. Визначте курс НБУ
3. Розрахуйте податок як зі звичайної зарплати

Поширені помилки

❌ Не декларувати дохід – "податкова не дізнається"

Дізнається через: міжнародний обмін інформацією (CRS), банківські транзакції, витрати, що не відповідають доходам

❌ Використовувати неправильний курс валюти

Завжди використовуйте офіційний курс НБУ на дату отримання доходу

❌ Не враховувати сплачений податок за кордоном

Зберігайте Tax Certificate – він допоможе уникнути подвійного оподаткування

❌ Затримувати репатріацію коштів

Переказуйте кошти в Україну протягом 120 днів

❌ Не зберігати підтверджуючі документи

Зберігайте ВСІ документи мінімум 3 роки

Штрафи та відповідальність

За неподання декларації:

• Штраф: від 170 до 1,020 грн
• За умисне ухилення: до 50% несплаченого податку

За несвоєчасну сплату:

• Пеня: 120% облікової ставки НБУ річних від суми боргу за кожен день прострочення

За незаконну репатріацію:

• Штраф: до 100% суми операції

Терміни подання декларації

📅 До 1 травня – подати декларацію за попередній рік 💰 До 1 липня – сплатити податок (протягом 60 днів після подання)

Виняток: Якщо податок було утримано податковим агентом (роботодавцем), декларація може не подаватися.

Корисні інструменти

Офіційні ресурси:

• Електронний кабінет платника податків
• Офіційний курс НБУ
• Список угод про уникнення подвійного оподаткування
• Податковий кодекс України

Корисні статті:

• Податки для фрілансерів та самозайнятих
• Основи оподаткування в Україні
• Оподаткування інвестиційних доходів
• Податок на криптовалюту

Калькулятори:

• Калькулятор податків Monegoo
• Конвертер валют НБУ
• Калькулятор ФОП-податків

Поради від експертів

✅ Відкрийте ФОП, якщо працюєте з іноземними клієнтами регулярно

✅ Зберігайте усю кореспонденцію з клієнтами та банками

✅ Ведіть детальний облік усіх доходів і витрат у Google Таблицях або Excel

✅ Консультуйтеся з податковим експертом хоча б раз на рік

✅ Використовуйте офіційні сервіси для подання декларацій

✅ Не ігноруйте листи від податкової – відповідайте своєчасно

Майбутні зміни

Україна поступово впроваджує міжнародні стандарти податкової звітності:

• CRS (Common Reporting Standard) – автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки
• BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) – боротьба з розмиванням податкової бази

Це означає: Приховати закордонні доходи стає практично неможливо.

Висновок

Декларування закордонних доходів – це не складно, якщо підійти до процесу відповідально. Правильне оформлення дозволить вам:

• Легально працювати з іноземними клієнтами
• Уникнути штрафів та проблем з податковою
• Скористатися угодами про уникнення подвійного оподаткування
• Спати спокійно 😊

Пам'ятайте: Краще один раз правильно задекларувати і сплатити податки, ніж потім роками розбиратися з податковою інспекцією.

---

Потрібна допомога з декларацією? Використовуйте наш безкоштовний калькулятор податків або зверніться до податкового консультанта.